深圳证监局关于对许春山采取监管谈话措施的决定

许春山：

根据《中华人民共和国证券法》《上市公司现场检查办法》以及《关于印发中国证监会推广随机抽查工作实施方案的通知》等规定，我局对深圳市英唐智能控制股份有限公司（以下简称公司）进行了现场检查。检查发现，公司存在以下问题：

一、收入成本核算不规范，财务管理基础薄弱

（一）部分交易未按净额法确认收入

检查发现，公司与部分客户签订的销售合同，并不需要承担商品所有权转移过程中的主要风险和报酬，但公司按全额法确认收入，违反了《企业会计准则第14号——收入》第四条的规定。

（二）部分收入核算与会计政策不一致

根据公司披露的收入确认政策，国内销售在取得客户签字的货运单据后确认收入。检查发现，公司部分收入核算与会计政策不一致，一是公司存在未取得客户签收单据即确认收入的情况；二是部分客户在货运单据签字但未签署日期，公司相关收入入账时点的合规性难以保证。

（三）未对关键业务IT系统进行审计

公司2015年3月通过收购及增资方式获得深圳市优软科技有限公司（以下简称优软科技）51%的股权，成为优软科技的控股股东。检查发现，公司日常的商品采购、销售、出库、签收、对账、开票、收入确认及成本结转等全过程业务均在优软科技开发的优软IT系统上完成，公司主营业务核算准确性高度依赖于该IT系统，至今一直未聘请专业机构对优软系统开展IT审计，基础财务信息质量难以保证。

（四）存货跌价准备计提不审慎

检查发现，公司存货减值计提存在以下问题：一是公司在进行存货减值测试时，以优软系统内该类型存货最近一次售价作为可变现净值的参照标准，但并未考虑该笔销售量与剩余库存量相比的合理性。二是未考虑最近一段时期价格变动趋势，可能导致价格的选取不公允，影响存货跌价计提的准确性。三是对于部分存货公允价格选取随意，存货减值准备计提明显不足。

二、商誉减值测试不审慎

（一）未合理将华商龙商誉分摊至资产组进行减值测试

2015年7月公司完成对深圳市华商龙商务互联科技有限公司（以下简称华商龙）的收购后，华商龙陆续收购了11家子公司，以及通过业务合并方式将5个业务单位收入成本纳入合并。剔除股权和业务合并形成的收入后，华商龙2016年、2017年实现收入均不足预测收入的50%，2016年、2017年均未完成业绩承诺，差额分别为1,647.32万元、4,803.8万元，呈现扩大趋势。

华商龙后续因并购导致公司经营组成部分发生变化，影响到当初形成商誉时所在的资产组组合构成，且对承诺业绩的实现影响重大。但公司在2016年和2017年对华商龙商誉进行减值测试时，并未将商誉的账面价值重新分摊至发生变化的资产组组合，也未充分披露相关理由及依据，不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第二十四条的规定。

此外，业绩承诺期内，华商龙收入金额与预测金额差异重大。根据2015年收购华商龙的评估报告，2015年、2016年的预测收入金额分别只完成62.60%和62.83%，但公司在进行减值测试时未审慎评估收入未达标的影响。

（二）丰唐物联商誉减值测试涉及的关键指标收入增长率假设设定明显不合理

检查发现，公司对子公司丰唐物联技术（深圳）有限公司（以下简称丰唐物联）的减值测试涉及的收入增长率关键假设设定明显不合理，影响到商誉减值计提的规范性。丰唐物联2017年营业收入实际增长率与预测数偏差很大，如2015年预测2017年营业收入增长19.54%，2016年预测2017年营业收入增长24.71%，但2017年实际营业收入增长0.81%。在此情况下，公司2017年末对丰唐物联商誉进行减值测试时，仍将丰唐物联2018年营业收入的增长率调增为47.66%（实际上2018年丰唐物联三季报显示营业收入同比为下降46%），预测缺乏合理依据，不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第十一条的规定。

公司在收入核算、商誉减值测试、存货跌价计提等事项的会计处理不符合企业会计准则的规定，影响到相关财务信息披露的准确性，公司财务核算高度依赖IT系统，该系统运行规范与否决定了基础财务信息质量。以上情形显示，公司信息披露不符合《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。你作为公司财务总监，对上述问题负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条规定，我局决定对你采取监管谈话的行政监管措施。请你后续根据我局要求，于2019年5月24日前携带有效的身份证件到我局接受监管谈话。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

深圳证监局

2019年5月7日